En el día a día contable, la retención en la fuente es una de esas tareas que parece sencilla… hasta que empiezas a aplicar las normas, revisar los artículos y entender quién retiene, cuánto, cuándo y por qué.

Si estás estudiando contaduría o ya trabajas como auxiliar contable, este tema te va a acompañar siempre. Y por eso, hoy en Elsamara Contable te comparto estas 10 claves para que entiendas la retención en la fuente de una vez por todas, con base en el Estatuto Tributario Colombiano.

✅ 1. El agente de retención sí es responsable si no retiene

Artículo 370
Si el agente de retención no realiza la retención, responde solidariamente con el contribuyente. Además, las sanciones por no cumplir son de su exclusiva responsabilidad.
Aprendizaje: No hacerlo no te libra de pagar. ¡Es tu obligación!

✅ 2. Las personas naturales también pueden ser agentes de retención

Artículo 368-2
Si eres persona natural comerciante y superas los 30.000 UVT en ingresos o patrimonio, también debes practicar retención.
Aprendizaje: No importa si no eres empresa. Lo que manda es tu nivel de ingresos.

✅ 3. En premios de lotería, se retiene ¡al momento del pago!

Artículo 402
Loterías, rifas y apuestas están sujetas a retención por ganancia ocasional, y debe hacerse cuando se paga el premio.
Aprendizaje: Antes de celebrar, primero el agente debe cumplir con la retención.

✅ 4. No todos los pagos al exterior están exentos

Artículo 406
Si haces pagos por rentas sujetas en Colombia, debes retener, incluso si el beneficiario está en otro país.
Aprendizaje: El destino no define la retención. La fuente de la renta sí.

✅ 5. Los dividendos no siempre están exentos

Artículo 389
Los dividendos que superan la parte no gravada deben ser objeto de retención, tanto para nacionales como extranjeros.
Aprendizaje: Siempre verifica si el dividendo es gravado o no.

✅ 6. La DIAN puede autorizar autorretenedores

Artículo 368, Parágrafo 1
Algunas personas o entidades pueden ser autorizadas por la DIAN para autopracticarse la retención.
Aprendizaje: Es una figura especial. No todos aplican, pero existe.

✅ 7. El dinero retenido debe consignarse a tiempo

Artículo 376
Las retenciones deben consignarse en los plazos establecidos por el Gobierno.
Aprendizaje: No es solo retener. También hay que pagar a la DIAN puntualmente.

✅ 8. El certificado de retención es obligatorio

Artículos 378 al 381
Cada año, los agentes de retención deben entregar un certificado que refleje lo retenido por conceptos no laborales.
Aprendizaje: Si retuviste, debes certificarlo. ¡No lo olvides!

✅ 9. En arriendos con intermediarios, también se retiene

Artículo 394
Si hay intermediación, sí se practica la retención, pero se certifica a nombre del beneficiario final.
Aprendizaje: No te confundas. El hecho de que haya un intermediario no elimina la obligación.

✅ 10. No todo está sujeto a retención

Artículo 369
Pagos a no contribuyentes o exentos por norma no se retienen. También hay excepciones claras como operaciones en la Bolsa de Energía.
Aprendizaje: No todo se retiene. ¡Aprende a identificar las excepciones!

La retención en la fuente no es un tema “menor” en la contabilidad. Es una de las responsabilidades más frecuentes y sensibles. Equivocarse puede costar sanciones, y hacerlo bien, te posiciona como un profesional serio y preparado.

Desde Elsamara Contable, mi meta es que aprendas lo que necesitas para ejercer con seguridad.
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