En el mundo de la contabilidad, entender cómo mantener el valor real de tus activos es esencial, especialmente si quieres optimizar tu carga tributaria y cumplir con las leyes vigentes. En este artículo, te explicaré de manera sencilla qué es el reajuste fiscal de los activos fijos, cómo aplicarlo este 2024 y por qué puede ser clave para tu empresa.
¿Qué es el reajuste fiscal de activos fijos?
Imagina que tienes una máquina que compraste hace varios años. Aunque sigue siendo valiosa, su precio de compra ya no refleja su verdadero valor debido a la inflación. El reajuste fiscal te permite actualizar el valor registrado de esa máquina en tu contabilidad para que refleje su valor actual de mercado.
Esto no solo ayuda a mostrar la verdadera situación financiera de tu empresa, sino que también puede reducir el monto de impuestos a pagar cuando vendas un activo, ¡porque el costo fiscal actualizado disminuye la ganancia gravable!
¿Por qué es importante aplicar el reajuste fiscal en 2024?
Aquí te comparto tres beneficios claros que debes tener en cuenta:
- Protege tu patrimonio: Evita que la inflación devalúe el valor fiscal de tus activos.
- Reduce impuestos: Si vendes un activo reajustado, el impuesto se calcula con base en su valor actualizado, lo que disminuye la ganancia gravable.
- Cumple con la normativa tributaria: Actualizar los valores según lo permite la ley mantiene tu contabilidad al día.
¿Quiénes pueden aplicar este reajuste?
Este beneficio aplica para contribuyentes que tengan activos fijos desde el 1 de enero de 2024. Estos activos incluyen:
🏠 Bienes inmuebles
🚗 Vehículos
🏭 Maquinaria
🛠️ Equipos utilizados en la operación de la empresa
¿Cómo se calcula el reajuste?
El cálculo del reajuste fiscal está regulado por el artículo 1.2.1.7.2 del Decreto Único Tributario 1625 de 2016.
Cada año, la DIAN publica el porcentaje de reajuste con base en la inflación. Es decir, si el activo costó $50 millones, y el reajuste aprobado es del 10%, el nuevo costo fiscal será de $55 millones.
Ejemplo práctico sencillo
Supongamos que en 2016 compraste una máquina por $50 millones. Hoy, esa máquina tiene un valor de mercado de $70 millones debido a la inflación.
Si vendes la máquina sin reajustar, pagarías impuestos por una ganancia de $20 millones. Pero si aplicas el reajuste y actualizas el valor a $70 millones, el impuesto se reduce, ya que no tendrías una ganancia gravable.
El reajuste fiscal es una herramienta poderosa para proteger tu patrimonio y optimizar tu carga tributaria. Si eres contador o emprendedor y no has aplicado este beneficio, ¡es momento de hacerlo!
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